Инвест Консалт Системс

Легализация майнинга в России в 2026 году: что нужно знать бизнесу

биткойн криптовалюта майнер майнинг юридическая консультация юридическое обслуживание

Майнинг криптовалют в России перестал быть «серой зоной». С 1 ноября 2024 года действует Федеральный закон от 08.08.2024 № 221-ФЗ, который впервые в истории российского законодательства закрепил понятие майнинга, создал реестр майнеров при ФНС и установил чёткие правила игры. А с 1 января 2025 года Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ дополнил Налоговый кодекс нормами о налогообложении добытой цифровой валюты. В 2026 году регулирование ужесточается: обсуждается введение уголовной ответственности за незаконный майнинг, расширяется список запрещённых территорий, а ФНС начинает реальный контроль через данные операторов инфраструктуры. В этой статье разбираем, как легально организовать майнинг, какие налоги придётся платить и какие ошибки допускать нельзя.

Что такое майнинг с точки зрения закона

Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах» (в редакции ФЗ-221) даёт определение в части 3.1 статьи 1:

Майнинг цифровой валюты — это деятельность по проведению математических вычислений путём эксплуатации технических и программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему, использующую технологию распределённого реестра, имеющих целью выпуск цифровой валюты и (или) получение вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе.

Проще говоря: если вы используете оборудование для «добычи» криптовалюты (Bitcoin, Ethereum и др.) — вы занимаетесь майнингом в юридическом смысле. И на вас распространяются все требования закона.

Кто может заниматься майнингом в России

Закон разделил всех участников на три категории:

1. Юридические лица и ИП

Согласно части 1 статьи 14.2 ФЗ-259 (в ред. ФЗ-221), ИП и юридические лица вправе осуществлять майнинг только после включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, который ведёт ФНС. Без регистрации в реестре — деятельность незаконна. Точка. Как попасть в реестр:

1. Перейти на сайт ФНС в раздел «Сервисы» → «Майнинг Реестр»
2. Авторизоваться через УКЭП (электронную подпись)
3. Заполнить заявление: данные о компании/ИП, бенефициарах, объектах инфраструктуры, мощности оборудования, точке поставки электроэнергии
4. Подписать и отправить

Подробная инструкция — на портале ФНС: rmo.nalog.gov.ru.

2. Физические лица (без ИП)

Часть 2 статьи 14.2 ФЗ-259 предоставляет гражданам РФ право майнить без включения в реестр, но при одном условии: потребляемая энергия не должна превышать лимит, установленный Правительством РФ. Лимит составляет 6 000 кВт·ч в месяц (установлен Постановлением Правительства РФ от 01.11.2024). На практике это примерно 2 ASIC-майнера. Если лимит превышен — необходимо регистрировать ИП и включаться в реестр. Важно: даже при соблюдении лимита физические лица обязаны платить НДФЛ с добытой криптовалюты и предоставлять сведения через личный кабинет ФНС.

3. Кому майнить запрещено

Часть 3 статьи 14.2 ФЗ-259 устанавливает прямой запрет для:

1. - лиц с непогашенной судимостью за экономические преступления, преступления против государственной власти, легализацию доходов, преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие;
  - лиц, включённых в перечень причастных к экстремизму или терроризму (ст. 6 ФЗ-115);
  - юридических лиц, чьи учредители, бенефициарные владельцы или единоличный исполнительный орган не соответствуют требованиям деловой репутации.

Также запрещено совмещать майнинг с деятельностью по передаче, производству или купле-продаже электроэнергии, а также с оперативно-диспетчерским управлением в электроэнергетике (дополнение к ст. 6 ФЗ-36).

Налогообложение майнинга с 2025 года

Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ внёс в НК РФ подробные нормы. Разберём по категориям.

Организации: налог на прибыль — 25%

1. - Добытая криптовалюта учитывается как внереализационный доход (п. 32 ст. 250 НК РФ).
  - Доход определяется по рыночной котировке на дату, когда у майнера возникло право распоряжаться валютой (п. 2 ст. 282.3, пп. 20 п. 4 ст. 271 НК РФ).
  - Расходы на майнинг (аренда, оборудование, электроэнергия) признаются косвенными и уменьшают налоговую базу.
  - Убытки от операций с криптовалютой можно переносить на будущие периоды, но только в рамках базы по операциям с цифровой валютой (п. 7 ст. 282.3 НК РФ).
  - При покупке криптовалюты её стоимость определяется по цене приобретения, но не выше рыночной котировки +20% (п. 3 ст. 282.3 НК РФ).

ИП и физические лица: НДФЛ

Добытая криптовалюта считается доходом в натуральной форме (абз. 3 п. 1 ст. 211 НК РФ). Стоимость определяется по рыночной котировке на дату получения. Ставки НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):

Доход за год	Ставка
До 2,4 млн руб.	13%
2,4 – 5 млн руб.	15%
5 – 20 млн руб.	18%
20 – 50 млн руб.	20%
Свыше 50 млн руб.	22%

Для нерезидентов — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Доход можно уменьшить на документально подтверждённые расходы, связанные с майнингом (пп. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ): электроэнергия, аренда, оборудование. Сроки:

1. - Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года
  - Уплата НДФЛ — до 15 июня следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ)

НДС — не облагается

Операции по майнингу и реализации цифровой валюты не признаются объектом налогообложения НДС (пп. 27 и 28 п. 2 ст. 146 НК РФ). Однако компании, ведущие параллельно облагаемую НДС деятельность, обязаны вести раздельный учёт (п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ).

Спецрежимы: полный запрет

Майнеры не вправе применять УСН, ЕСХН, АУСН и НПД для доходов от майнинга. ИП на патенте (ПСН) могут заниматься майнингом, но доходы от него облагаются только НДФЛ на общих основаниях (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в новой редакции).

Штраф за непредставление сведений

Оператор майнинговой инфраструктуры обязан ежеквартально передавать в ФНС данные о результатах майнинга (не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом). За непредставление — штраф 40 000 рублей (ст. 129.16 НК РФ).

Где майнинг запрещён

Постановление Правительства РФ от 23.12.2024 № 1869 (в ред. от 07.04.2025 № 439) устанавливает два типа ограничений:

Постоянный запрет (до 15.03.2031)

1. - Республика Дагестан
  - Республика Ингушетия
  - Кабардино-Балкарская Республика
  - Карачаево-Черкесская Республика
  - Республика Северная Осетия — Алания
  - Чеченская Республика
  - ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области

Сезонный запрет (в пики энергопотребления)

1. - Иркутская область, Республика Бурятия, Забайкальский край
  - Период: с 15 ноября по 15 марта ежегодно (начиная с 2026 года)

Правительство вправе расширить перечень регионов на основании предложений комиссии по электроэнергетике (ч. 12 ст. 14 ФЗ-259).

Уголовная ответственность: что готовится в 2026 году

В марте 2026 года Минюст России внёс законопроект о дополнении Уголовного кодекса статьёй 171.6 «Незаконные майнинг цифровой валюты и деятельность оператора майнинговой инфраструктуры». Основной состав (часть 1): майнинг без включения в реестр или оказание услуг оператора без регистрации, если это причинило крупный ущерб или доход превысил 3,5 млн рублей. Наказание: штраф до 1,5 млн руб., обязательные работы до 480 часов, принудительные работы до 2 лет. Квалифицированный состав (часть 2): то же деяние в особо крупном размере. Наказание: штраф от 500 000 до 2,5 млн руб., принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 5 лет. Предусмотрено освобождение от наказания при возмещении ущерба, но доходы от незаконного майнинга подлежат конфискации. Статус: законопроект обсуждается в Государственной Думе (по состоянию на март 2026 года).

Что делать бизнесу прямо сейчас

1. 1. Зарегистрироваться в реестре ФНС — если ещё не сделали. Без этого любая майнинговая деятельность юрлица/ИП незаконна.
  2. Проверить регион — убедиться, что ваши объекты не находятся на территории запрета.
  3. Настроить учёт — раздельный учёт по НДС, отдельная налоговая база по операциям с криптовалютой, документирование расходов на майнинг.
  4. Контролировать оператора — убедиться, что оператор инфраструктуры сдаёт квартальную отчётность в ФНС.
  5. Обратиться к юристу — правила меняются каждый квартал. Ошибка может стоить миллионы рублей штрафов или уголовного преследования.

---

Нужна консультация?

Юристы ИнвестКонсалт Системс специализируются на правовом сопровождении бизнеса, включая вопросы регулирования цифровых активов и майнинга. Мы поможем:

1. 1. - Подготовить документы для включения в реестр ФНС
    - Структурировать налогообложение майнинговой деятельности
    - Оценить правовые риски и разработать стратегию защиты
    - Сопроводить проверку со стороны ФНС или правоохранительных органов

📞 consult-systems.ru | Telegram: @icslaw_contact

Нужна консультация?

Подготовить документы для включения в реестр ФНС
Структурировать налогообложение майнинговой деятельности
Оценить правовые риски и разработать стратегию защиты
Сопроводить проверку со стороны ФНС или правоохранительных органов

📞 consult-systems.ru | Telegram: @icslaw_contact

Статья подготовлена юристами ИнвестКонсалт Системс (ИКС). Информация актуальна на март 2026 года. Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией.

← Предыдущая статья

❌В каких случаях использование VPN обернется штрафом?

22 августа 2025

Следующая статья →

Политика конфиденциальности

29 октября 2025